De tarieven voor:
 Inkomstenbelasting box 1
Inkomstenbelasting box 2
Inkomstenbelasting box 3
Vrijgetseld vermogen box 3
Heffingskortingen boxen 1, 2 en 3
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
Investeringsaftrek
Fiscale oudedagsreserve
Belastingtarieven box 1 IB
De tarieven voor de inkomstenbelasting zijn verdeeld over de 3 verschillende boxen.
In box 1 wordt in principe het inkomen uit uw onderneming belast volgens de onderstaande tabel. Heeft u naast inkomen uit uw onderneming ook inkomen uit arbeid of eigen woning dan moeten deze bij elkaar worden opgeteld.
belasting/premie volksverzekering (2011) |
| Inkomsten box 1 |
tot 65 jaar |
65 jaar en ouder |
Schijf 1: t/m € 18.628 |
33,00% |
15,10% |
Schijf 2: € 18.218 tot € 33.485 |
41,95% |
24,05% |
Schijf 3: € 33.485 tot € 55.694 |
42% |
42% |
Schijf 4: € 55.694 en meer |
52% |
52% |
belasting/premie volksverzekering (2010) |
| Inkomsten box 1 |
tot 65 jaar |
65 jaar en ouder |
Schijf 1: t/m € 18.218 |
33,45% |
15,55% |
Schijf 2: € 18.218 tot € 32.738 |
41,95% |
24,05% |
Schijf 3: € 32.738 tot € 54.367 |
42% |
42% |
Schijf 4: € 54.367 en meer |
52% |
52% |
belasting/premie volksverzekering (2009) |
| Inkomsten box 1 |
tot 65 jaar |
65 jaar en ouder |
Schijf 1: t/m € 17.878 |
33,50% |
15,60% |
Schijf 2: € 17.878 tot € 32.127 |
42% |
24,10% |
Schijf 3: € 32.127 tot € 54.776 |
42% |
42% |
Schijf 4: € 54.776 en meer |
52% |
52% |
belasting/premie volksverzekering (2008) |
| Inkomsten box 1 |
tot 65 jaar |
65 jaar en ouder |
Schijf 1: t/m € 17.579 |
33,60% |
15,70% |
Schijf 2: € 17.579 tot € 31.589 |
41,85% |
23,95% |
Schijf 3: € 31.589 tot € 53.860 |
42% |
42% |
Schijf 4: € 53.860 en meer |
52% |
52% |
belasting/premie volksverzekering (2007) |
| Inkomsten box 1 |
tot 65 jaar |
65 jaar en ouder |
Schijf 1: t/m € 17.319 |
33,65% |
15,75% |
Schijf 2: € 17.319 tot € 31.122 |
41,40% |
23,50% |
Schijf 3: € 31.122 tot € 53.064 |
42% |
42% |
Schijf 4: € 53.064 en meer |
52% |
52% |
belasting/premie volksverzekering (2006) |
| Inkomsten box 1 |
tot 65 jaar |
65 jaar en ouder |
Schijf 1: t/m € 17.046 |
34,15% |
16,25% |
Schijf 2: € 17.047 tot € 30.631 |
41,45% |
23,55% |
Schijf 3: € 30.632 tot € 52.228 |
42% |
42% |
Schijf 4: € 52.229 en meer |
52% |
52% |
Belastingtarieven box 2 IB (aanmerkelijk belang)
Het tarief voor de inkomstenbelasting over het aanmerkelijk belang bedraagt 25%, in 2007 eenmalig 22%.
Aanmerkelijk belang heeft iemand die meer dan 5% van de aandelen van een BV (of NV) bezit.
Belastingtarieven box 3 IB
De tarieven voor de inkomstenbelasting voor het fictieve rendement over het gemiddelde vermogen in een jaar bedraagt 30%. Het rendement dat verondersteld wordt genoten is 4% over het gemiddelde vermogen in een jaar, zelfs als het werkelijke rendement negatief is!
Het gemiddelde vermogen wordt tot en met 2010 berekend door:
- ((bezittingen op 1 januari + bezit op 31 december) gedeeld door 2) = X
- ((schulden op 1 januari + bezit op 31 december) gedeeld door 2) = Y
- X - Y = gemiddeld vermogen
Vanaf 2011 geldt nog maar 1 peildatum, te weten 1 januari.
Vrijgetseld vermogen box 3
Het vrijgetselde vermogen geldt per fiscale partner en per minderjarig kind (<18 jaar).
| Jaar |
2011 |
2009/2010 |
2008 |
2007 |
2006 |
| Vrijgesteld vermogen |
€ 20.785 |
€ 20.661 |
€ 20.315 |
€ 20.014 |
€ 19.689 |
| Vrijgesteld verm. kinderen |
€ 2.779 |
€ 2.762 |
€ 2.715 |
€ 2.674 |
€ 2.631 |
Het heffingvrije vermogen kan onder voorwaarden worden verhoogd met de ouderentoeslag. De hoogte van de ouderentoeslag wordt als volgt berekend:
Bij een inkomen uit werk en woning (vóór inachtneming van de uitgaven voor kinderopvang en de persoonsgebonden aftrek) van:
tabel 2011
meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de ouderentoeslag |
- |
€ 14.062 |
€ 27.516 |
€ 14.062 |
€ 19.562 |
€ 13.758 |
€ 19.562 |
- |
nihil |
tabel 2009 en 2010
meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de ouderentoeslag |
- |
€ 13.978 |
€ 27.350 |
€ 13.978 |
€ 19.445 |
€ 13.675 |
€ 19.445 |
- |
nihil |
tabel 2007
meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de ouderentoeslag |
- |
€ 13.540 |
€ 26.494 |
€ 13.540 |
€ 18.836 |
€ 13.247 |
€18.836 |
- |
nihil |
tabel 2006
meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de ouderentoeslag |
- |
€ 13.326 |
€ 26.076 |
€ 13.326 |
€ 18.539 |
€ 13.038 |
€ 18.539 |
- |
nihil |
* Om in aanmerking te komen voor de ouderentoeslag mag de gemiddelde rendementsgrondslag (na aftrek van het heffingvrije vermogen) niet meer bedragen dan:
2010: € 273.391
2009: € 273.391
2008: € 268.821
2007: € 264.848
2006: € 260.677
* De ouderentoeslag kan onder voorwaarden worden overgedragen aan de partner. Als je het hele jaar dezelfde fiscale partner hebt dan mag de gezamenlijke gemiddelde rendementsgrondslag (na aftrek van het heffingvrije vermogen) niet meer bedragen dan:
2010: € 546.782
2009: € 546.782
2008: € 537.642
2007: € 529.696
2006: € 521.354
Heffingskortingen:
Als de heffingen in de boxen 1, 2 en 3 zijn berekend, kunt u natuurlijk profiteren van de heffingskortingen op de verschuldigde IB. U kunt alleen gebruik maken van de heffingskortingen als u per saldo belasting zou moeten betalen. Maakt u verlies uit eigen onderneming terwijl uw partner inkomen uit arbeid geniet, dan kunt u de algemene heffingskorting overdragen aan uw partner om zodoende de heffingskorting niet verloren te laten gaan.
Ook de ondernemer heeft recht op de arbeidskorting en de doorwerkbonus.
| Jaar |
2011 |
2010 |
2009 |
2008 |
2007 |
2006 |
| Algemene heffingskorting |
€ 1.987 |
€ 1.987 |
€ 2.007 |
€ 2.074 |
€ 2.043 |
€ 1.990 |
| Arbeidskorting (lage inkomens)*/** |
€ 1.574 |
€ 1.496 |
€ 1.504 |
€ 1.443 |
€ 1.392 |
€ 1.357 |
| Arbeidskorting (hoge inkomens)*/** |
€ 1.433 |
€ 1.433 |
€ 1.480 |
€ 1.443 |
€ 1.392 |
€ 1.357 |
| Alleenstaande ouderkorting |
€ 931 |
€ 945 |
€ 902 |
|
|
|
| Aanv. alleenst. ouderkorting* |
€ 1.523 |
€ 1.513 |
€ 1.484 |
|
|
|
| Kinderkorting |
nvt |
nvt |
nvt |
|
|
|
| Aanvullende kinderkorting |
nvt |
nvt |
nvt |
|
|
|
| Comibinatiekorting |
nvt |
nvt |
nvt |
|
|
|
| Aanvullende comibinatiekorting |
nvt |
nvt |
nvt |
|
|
|
| Inkomensafhankelijke comb.korting* |
€ 1.871 |
€ 1.859 |
€ 1.765 |
|
|
|
| Ouderenkorting |
€739 |
€ 684 |
€ 661 |
|
|
|
| Alleenstaande ouderenkorting |
€ 421 |
€ 418 |
|
|
|
|
| Wajongkorting |
€ 691 |
€ 691 |
€ 678 |
|
|
|
| Herintrederskorting |
|
|
|
|
|
|
| Levensloopkorting |
€ 201 |
€ 199 |
€ 195 |
|
|
|
* maximum
** Bent u voor 1955 (in 2011) geboren dan geldt een hogere arbeidskorting.
De doorwerkbonus
| Leeftijd
|
2011 |
2011 |
2009 |
| |
perc. |
max. bedrag |
perc. |
max. bedrag |
perc. |
max. bedrag |
| 62 |
5% |
€ 2.354 |
5% |
€ 2.340 |
5% |
€ 2.296 |
| 63 |
7% |
€ 3.295 |
7% |
€ 3.276 |
7% |
€ 3.214 |
| 64 |
10% |
€ 4.708 |
10% |
€ 4.679 |
10% |
€ 4.592 |
| 65 |
2% |
€ 942 |
2% |
€ 936 |
2% |
€ 918 |
| 66 |
2% |
€ 942 |
2% |
€ 936 |
2% |
€918 |
| 67 en ouder |
1% |
€ 471 |
1% |
€ 468 |
1% |
€ 459 |
Zelfstandigenaftrek
Bij een winst in 2011
| Meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de
zelfstandigenaftrek |
| --- |
€ 14.045 |
€ 9.484 |
| € 14.045 |
€ 16.295 |
€ 8.817 |
| € 16.295 |
€ 18.540 |
€ 8.154 |
| € 18.540 |
€ 53.070 |
€ 7.266 |
| € 53.070 |
€ 55.315 |
€ 6.633 |
| € 55.315 |
€ 57.565 |
€ 5.931 |
| € 57.565 |
€ 59.810 |
€ 5.236 |
| € 59.810 |
--- |
€ 4.602 |
Bij een winst in 2010
| Meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de
zelfstandigenaftrek |
| --- |
€ 13.960 |
€ 9.427 |
| € 13.960 |
€ 16.195 |
€ 8.764 |
| € 16.195 |
€ 18.425 |
€ 8.105 |
| € 18.425 |
€ 52.750 |
€ 7.222 |
| € 52.750 |
€ 54.985 |
€ 6.593 |
| € 54.985 |
€ 57.220 |
€ 5.895 |
| € 57.220 |
€ 59.450 |
€ 5.204 |
| € 59.450 |
--- |
€ 4.574 |
Bij een winst in 2009 van
| Meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de
zelfstandigenaftrek |
| --- |
€ 13.695 |
€ 9.251 |
| € 13.695 |
€ 15.890 |
€ 8.600 |
| € 15.890 |
€ 18.080 |
€ 7.953 |
| € 18.080 |
€ 51.765 |
€ 7.087 |
| € 51.765 |
€ 53.955 |
€ 6.470 |
| € 53.955 |
€ 56.150 |
€ 5.785 |
| € 56.150 |
€ 58.340 |
€ 5.106 |
| € 58.340 |
--- |
€ 4.488 |
Bij een winst in 2008 van
| Meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de
zelfstandigenaftrek |
| --- |
€ 13.465 |
€ 9.096 |
| € 13.465 |
€ 15.620 |
€ 8.456 |
| € 15.620 |
€ 17.775 |
€ 7.820 |
| € 17.775 |
€ 50.895 |
€ 6.968 |
| € 50.895 |
€ 53.050 |
€ 6.361 |
| € 53.050 |
€ 55.210 |
€ 5.688 |
| € 55.210 |
€ 57.360 |
€ 5.020 |
| € 57.360 |
--- |
€ 4.412 |
Bij een winst in 2007 van
| Meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de
zelfstandigenaftrek |
| --- |
€ 13.360 |
€ 9.028 |
| € 13.360 |
€ 15.500 |
€ 8.393 |
| € 15.500 |
€ 17.640 |
€ 7.761 |
| € 17.640 |
€ 50.515 |
€ 6.916 |
| € 50.515 |
€ 52.655 |
€ 6.313 |
| € 52.655 |
€ 54.795 |
€ 5.645 |
| € 54.795 |
€ 56.930 |
€ 4.982 |
| € 56.930 |
--- |
€ 4.379 |
Bij een winst in 2006 van
| Meer dan |
maar niet meer dan |
bedraagt de
zelfstandigenaftrek |
| --- |
€ 13.150 |
€8.885 |
€ 13.150 |
€ 15.225 |
€ 8.260 |
€ 15.225 |
€ 17.360 |
€ 7.638 |
€ 17.360 |
€ 49.720 |
€ 6.807 |
€ 49.720 |
€ 51.825 |
€ 6.213 |
€ 51.825 |
€ 53.935 |
€ 5.556 |
€ 53.935 |
€ 56.030 |
€ 4.903 |
€ 56.030 |
--- |
€ 4.310 |
Startersaftrek
| Jaar |
aftrek bedrag |
| 2011 |
€ 2.123 |
| 2010 |
€ 2.110 |
| 2009 |
€ 2.070 |
| 2008 |
€ 2.035 |
| 2007 |
€ 2.019 |
| 2006 |
€ 1.987 |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (2011) |
Investering |
|
Investeringsaftrek |
€ 2.200 tot € 54.324 |
28% |
€ 54.324 tot € 100.600 |
€ 15.211 |
€ 100.600 tot € 301.800 |
€ 15.211 + 7,56% van het bedrag boven € 100.600 |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (2010) |
Investering |
|
Investeringsaftrek |
€ 2.200 tot € 54.000 |
28% |
€ 54.000 tot € 100.000 |
€ 15.120 |
€ 100.000 tot € 300.000 |
€ 15.120 + 7,56% van het bedrag boven € 100.000 |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (2009) |
Investering |
|
Investeringsaftrek |
€ 2.200 tot € 37.000 |
25% |
€ 37.000 tot € 71.000 |
21% |
€ 71.000 tot € 104.000 |
12% |
€ 104.000 tot € 138.000 |
8% |
€ 138.000 tot € 172.000 |
5% |
€ 172.000 tot € 205.000 |
2% |
€ 205.000 tot € 240.000 |
1% |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (2008) |
Investering |
|
Investeringsaftrek |
€ 2.100 tot € 36.000 |
25% |
€ 36.000 tot € 70.000 |
21% |
€ 70.000 tot € 102.000 |
12% |
€ 102.000 tot € 135.000 |
8% |
€ 135.000 tot € 169.000 |
5% |
€ 169.000 tot € 201.000 |
2% |
€ 201.000 tot € 236.000 |
1% |
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (2007) |
Investering |
|
Investeringsaftrek |
€ 2.100 tot € 35.000 |
25% |
€ 35.000 tot € 68.000 |
21% |
€ 68.000 tot € 100.000 |
12% |
€ 100.000 tot € 133.000 |
8% |
€ 133.000 tot € 166.000 |
5% |
€ 166.000 tot € 198.000 |
2% |
€ 198.000 tot € 232.000 |
1% |
Fiscale oudedagsreserve
| Jaar |
12% winst, maximum aftrekbaar bedrag |
| 2011 |
€ 11.882 |
| 2010 |
€ 11.811 |
| 2009 |
€ 11.590 |
| 2008 |
€ 11.396 |
| 2007 |
€ 11.227 |
| 2006 |
€ 11.050 |
|
MN-ADMINISTRATIES 
